KATA-PULT (kedvezményes ajánlat KATA-soknak),

amely egyik kedvenc előadónk daláról kapta a nevét :)

A Kisadózó vállalkozások tételes adója 2013. évtől kezdődően alkalmazható. Ez az adónem azzal lett beharangozva a médiában, hogy annyira egyszerű, hogy nem kell hozzá könyvelő sem. És ez akár igaz is lehet. Ugyanakkor mégis számtalan olyan kérdés merülhet fel a működés során, vagy kerülhet olyan helyzetbe, hogy szükség lehet egy szakember tanácsára. Valamint Önnek is megnyugtató lehet, ha az éves bevallását egy szakember készíti el. Valamint az évek során folyamatosan bonyolították a KATA-zást. Ezért hoztuk létre KATA-PULT szolgáltatásunkat, melynek keretében segítséget nyújtunk a KATA-s egyéni vállalkozóknak.

KATA-PULT szolgáltatásunk díja alapesetben havi 13.000 Ft, melynek keretében az alábbi szolgáltatásokat nyújtjuk Önnek, amennyiben alanyi áfa mentes KATA-s egyéni vállalkozó:

• Egyéni vállalkozás elindítása, szüneteltetése
• Bejelentő lapok elkészítése
• tanácsadás az egész év folyamán (telefonon, e-mailben, személyesen)
• tájékoztatás az adózással kapcsolatos változásokról
• bevételi nyilvántartás vezetése
• KATA bevallás elkészítése
• Változásbejelentések

Alakulás előtti személyes tanácsadás díja: 13.000 Ft, amely ha az ügyfelünk lesz levonásra kerül az első havi díjból, tehát ügyfeleinknek INGYENES!

Ami nem tartozik alapesetben a havi díjba:

• áfa bevallás elkészítése és beadása
• járulékbevallás elkészítése és beadása
• egyéb bevallások elkészítése és beadása

Fontos megjegyezni, hogy a KATA-s egyéni vállalkozások is tartozhatnak az áfa törvény hatálya alá, időnként még akkor is lehet áfa bevallási kötelezettség, ha a vállalkozás egyébként alanyi áfa mentes. Valamint munkavállalót is foglalkoztathatnak, ez esetben pedig havi járulékbevallásra kötelezettek. Az ilyen KATA-s vállalkozók részére egyéni ajánlatot adunk.

A KATA 2026. évi szabályai:

Ki választhatja?

• Csak főállású egyéni vállalkozó lehet katás.
• Nem lehetsz mellette 36 órát meghaladó munkaviszonyban.
• Nyugdíjasként és több más biztosítási jogviszony mellett sem választható. Pl. nem lehetsz KATA-s nappali tagozatos tanulóként, CSED-en, GYED-en

Mennyi az adó?

• Havonta 50 000 Ft fix KATA-adót kell fizetni.
• A befizetés határideje a következő hónap 12. napja.

Kinek számlázhatsz?

• Alapvetően csak magánszemélyeknek.
• Ha céges ügyfélnek (Kft., Bt., egyéni vállalkozó stb.) számlázol, a KATA-jogosultságod megszűnhet. Néhány speciális kivétel létezik (pl. taxisok).

Mennyi bevételed lehet?

• Az éves bevételi határ 18 millió Ft.
• A 18 millió Ft feletti rész után 40% különadót kell fizetni.

Mit vált ki az 50 000 Ft?

A havi tételes adó kiváltja:

• a személyi jövedelemadót (SZJA),
• a társadalombiztosítási járulékot,
• a szociális hozzájárulási adót.

Adminisztráció

• Egyszerű bevételi nyilvántartást kell vezetni.
• Évente egyszer kell bevallást készíteni.
• Könyvelő nem feltétlenül szükséges, de ajánlott.  

Kinek éri meg?

Leginkább olyan szolgáltatóknak, akik:

• magánszemélyeknek dolgoznak,
• kevés költségük van,
• évi 18 millió Ft alatt marad a bevételük.

Például: fodrász, kozmetikus, masszőr, magántanár, edző, kézműves, fotós.

Katásként mennyi a HIPA?

A legtöbb katásnak az egyszerűsített (sávos) HIPA a legkedvezőbb. Ennek összege attól függ, hogy éves szinten mennyi bevételed van, és az önkormányzat milyen adómértéket alkalmaz (a legtöbb településen 2%, de néhány helyen kevesebb).

Mivel a KATA bevételi határa jelenleg 18 millió Ft, a legtöbb katás a gyakorlatban:

• vagy 50 000 Ft,
• vagy 120 000 Ft éves HIPA-t fizet.

Mi az alanyi áfamentesség?

Ha alanyi áfamentes vagy:

• a számláidon nem számítasz fel áfát,
• nem kell áfát befizetned a NAV-nak,
• általában áfabevallást sem kell készítened,
• a számlán fel kell tüntetni, hogy „alanyi adómentes”.

Mi a határ 2026-ban?

2026. január 1-jétől az alanyi áfamentesség értékhatára 20 millió Ft éves bevételre emelkedett. 2025-ben még 18 millió Ft volt a határ. Ez azt jelenti, hogy ha a vállalkozásod éves bevétele nem haladja meg a 20 millió Ft-ot, választhatod az alanyi áfamentességet.

Miért jó ez?

Ha például magánszemélyeknek dolgozol:

• egyszerűbb az adminisztráció,
• nem kell az áfával foglalkozni,
• ugyanazon bruttó ár mellett többet tarthatsz meg, mint egy áfakörös vállalkozó.

Példa:

• Alanyi mentesként: 10 000 Ft-os számla → a teljes 10 000 Ft a bevételed.
• Áfakörösen: 10 000 Ft bruttó számlából csak kb. 7 874 Ft a nettó árbevétel, a többi áfa. (A pontos számítás az aktuális áfakulcstól függ.)

Mikor nem előnyös?

Ha sok a költséged és a beszerzéseid áfásak (pl. gépek, eszközök, alapanyagok), akkor az áfát nem vonhatod le. Ilyenkor néha kedvezőbb áfakörösnek lenni.

KATA + alanyi mentesség együtt

A legtöbb katás vállalkozó egyszerre:

• KATA szerint adózik, és
• alanyi áfamentes.

A kettő azonban nem ugyanaz:

Az alanyi áfamentesség különleges szabályai:

Sokan azt gondolják, hogy ha alanyi áfamentesek, akkor semmilyen áfával nincs dolguk. Ez nem igaz. Az alanyi mentesség főként a saját belföldi értékesítéseidre vonatkozik. Bizonyos uniós ügyleteknél viszont áfafizetési vagy bevallási kötelezettséged keletkezhet.

1. Közösségi termékbeszerzés

Ha például:

• Németországból rendelsz árut,
• Hollandiából vásárolsz eszközt,
• Ausztriából veszel alapanyagot,

akkor közösségi termékbeszerzésről beszélünk.

Alanyi áfamentesként egy bizonyos értékhatárig általában a külföldi eladó országának áfáját fizeted meg. Az uniós beszerzések növekedésével azonban magyar áfafizetési és bevallási kötelezettség is keletkezhet.

A gyakorlatban a legtöbb kis katás vállalkozónál ez ritkán jelent problémát, mert kevés árut vásárolnak külföldről.

2. A nagy csapda: Facebook, Instagram, Google hirdetések

Itt már nem termékbeszerzésről, hanem külföldről igénybe vett szolgáltatásról van szó.

Például:

• Meta Business (Facebook és Instagram hirdetések)
• Google Ads
• LinkedIn Ads
• TikTok for Business

A szolgáltatást jellemzően egy másik EU-tagállamban letelepedett vállalkozás nyújtja (például Írországból).

Mit jelent ez?

Ha alanyi áfamentes vállalkozóként Facebook- vagy Google-hirdetést vásárolsz:

1. Közösségi adószámot kell kérned.
2. A hirdetési fiókban meg kell adnod ezt a közösségi adószámot.
3. A Meta vagy a Google általában áfa nélkül számláz.
4. A magyar áfát neked kell bevallani és befizetni (fordított adózás).

Ez az egyik leggyakoribb helyzet, amikor egy alanyi mentes vállalkozónak mégis áfabevallást kell benyújtania. Az alanyi mentesség ilyenkor nem mentesít az áfa megfizetése alól. Sőt, valójában két bevallást kell beadni havi szinten, egy áfa bevallást és egy közösségi összesítőt.

Mi van akkor, ha a KATA-s vállalkozó nyújt szolgáltatást Európa Uniós osztágba?

Ha katás egyéni vállalkozóként az EU-ba nyújtasz szolgáltatást, akkor az alanyi áfamentesség mellett is külön EU-áfa szabályok lépnek be. Ez nem a KATA-t érinti, hanem az áfát.

1. EU-s cégnek (B2B) szolgáltatás

Ha a vevőd egy EU-s vállalkozás (pl. német cég, osztrák Kft.):

• általában fordított adózás (reverse charge) van
• te 0% magyar áfával számlázol
• a számlán kötelező:
  • vevő EU adószáma (VAT number)
  • „fordított adózás” / „VAT reverse charge” megjegyzés

Ilyenkor nem magyar áfát fizetsz, hanem a vevő országa kezeli az áfát.

Fontos:

• alanyi áfamentes maradsz
• de közösségi adószám kell (HU…EU VAT)

2. EU-s magánszemélynek (B2C) szolgáltatás

Ha pl. egy osztrák magánszemélynek adsz el:

• főszabály szerint magyar alanyi áfamentes számla
• tehát:
  • nincs áfa
  • nem kell EU áfa bevallás ezért (alapesetben)

Ez a legegyszerűbb helyzet.

3. Mikor lesz mégis EU-s áfakötelezettség?

A bonyodalom akkor jön, ha:

• Elektronikus / digitális szolgáltatásokat nyújtasz B2C EU-ba

(pl. online kurzus, letölthető digitális termék, szoftver, előfizetés)

Ilyenkor:

• az áfa nem Magyarországon dől el
• hanem a vevő országában lenne áfa
• és gyakran OSS rendszer kellene

Ez már tipikusan kilép az „egyszerű katás modellből”.